מה עדיף – להעביר נכס במתנה או בירושה?

מה עדיף – להעביר נכס במתנה או בירושה?

העברת נכס יכולה להתבצע בשתי דרכים עיקריות: מתנה במהלך החיים או הורשה לאחר הפטירה. לכל אפשרות יש יתרונות וחסרונות, התלויים בשיקולים כלכליים, משפטיים ומיסויים. במאמר זה נבחן את ההשלכות של כל אחת מהאפשרויות.

העברת נכס במתנה – יתרונות וחסרונות

יתרונות:

1. שליטה והסדרה מראש – ניתן לוודא שהנכס עובר למקבל הרצוי ולמנוע סכסוכים עתידיים בין יורשים. במילים אחרות - וודאות!

2. מניעת מס ירושה בעתיד – בישראל אין מס ירושה, אך ייתכן שבעתיד מס הירושה יוחזר (כפי שהיה בשנות ה 80 מס על עזבון), והעברת הנכס בחיים עשויה למנוע זאת.

3. סיוע כלכלי מיידי – מקבל המתנה יכול ליהנות מהנכס או מהשימוש בו עוד במהלך חיי נותן המתנה.

4. אפשרות להימנע מעיכובים בירושה – הנכס אינו עובר הליך ירושה, ולכן מקבל המתנה לא יצטרך להמתין לסיום הליכים משפטיים.

חסרונות:

1. אובדן שליטה על הנכס – לאחר העברת המתנה, נותן המתנה אינו יכול לחזור בו, גם במקרים בהם מקבל המתנה, למשל הילד, מתנהג להורה בצורה מחפירה. במילים אחרות (כמעט) אי אפשר להתחרט. 

2. חשיפה לתביעות מצד יורשים אחרים – העברת נכס במתנה עשויה להוביל לטענות מצד יורשים פוטנציאליים על קיפוח.

3. שיקולי מס שבח ורכישה – כיום אין מס עזבון בישראל, ואילו בהעברה במתנה במהלך החיים, מקבל המתנה חייב במס רכישה, ונוצר חוב מס שבח במכירת הנכס בעתיד (ללא פטור ממס שבח שניתן ליורשים, אם זו דירתו היחידה של המוריש).

4. הישארות בלי אמצעים כלכליים – לעיתים אנחנו סבורים שיש לנו רכוש רב, ומעניקים מתנות, רק לגלות שבערוב ימינו מה שנשאר לא מספיק לנו לחיים ברמה שלה היינו רגילים. לו המתנות היו אצלנו לא היינו צריכים להיות במצב כזה. 

העברת נכס בירושה – יתרונות וחסרונות

יתרונות:

1. דחיית מיסוי למועד מאוחר יותר – ירושה אינה חייבת במס רכישה, ויורשים עשויים ליהנות מפטור ממס שבח במכירה ראשונה. 

2. שמירה על שליטה בנכס עד הפטירה – נותן הירושה שומר על זכויותיו בנכס כל חייו, ולכן אם מערכת היחסים תתערער, הנכס נמצא אצלי ובידיי.

3. מניעת סכסוכים פוטנציאליים במהלך החיים – במקום להחליט מי יקבל את הנכס כעת, ניתן לכלול זאת בצוואה מסודרת.

4. שיקול כלכלי – הנכס יכול להמשיך לייצר הכנסה לבעלים עד לפטירתו.

חסרונות:

1. הליך ירושה עשוי להיות ממושך – במיוחד אם יש התנגדויות לצוואה או שהעיזבון מורכב.

2. חוסר ודאות לגבי שינויים בעתיד – היורשים עלולים לחלוק על החלוקה או להיתקל בבעיות משפטיות אחרות.

3. קושי במניעת מחלוקות משפחתיות – אם אין צוואה מסודרת, חוק הירושה יקבע את החלוקה שעלולה שלא לשקף את רצון המוריש.

4. חשיפה לשינויי חקיקה עתידיים – חוקים בנוגע למיסוי ירושה עשויים להשתנות בעתיד ולהשפיע על כדאיות ההורשה.

אז מה עדיף?

ההחלטה בין מתנה לירושה תלויה במטרות האישיות והמשפחתיות של נותן הנכס. מי שרוצה להבטיח שליטה על נכסיו לכל ימי חייו ומעוניין להקל על היורשים מבחינה מיסויית, יעדיף הורשה. מנגד, מי שרוצה לוודא שהנכס עובר כבר כעת לידי מקבל מסוים, או רוצה לסייע לו כלכלית, עשוי לבחור במתנה.

בכל מקרה, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מומחה בתחום הירושה והמיסוי כדי להבין את ההשלכות המשפטיות והכלכליות של כל אחת מהאפשרויות.