הסכם חלוקה בין יורשים, יתרונות, שימושים והשלכות מס

הסכם חלוקה בין יורשים – יתרונות, שימושים והשלכות מס

כאשר אדם הולך לעולמו, עיזבונו מתחלק בין יורשיו בהתאם לצוואתו (אם קיימת) או לפי חוק הירושה. עם זאת, לא תמיד החלוקה שנקבעה מראש מתאימה לרצונות היורשים או למצבם הכלכלי. במקרים כאלה, ניתן לערוך הסכם חלוקה בין יורשים, המסדיר מחדש את אופן חלוקת העיזבון ומאפשר לכל יורש לקבל נכסים בהתאם להעדפותיו וצרכיו.

מהו הסכם חלוקה בין יורשים?

הסכם חלוקה הוא הסכם משפטי בין יורשים, שבאמצעותו הם מחליטים לחלק את העיזבון בצורה שונה מזו שנקבעה בצוואה או בחוק. במקום שכל יורש יקבל חלק יחסי מכלל הנכסים, ניתן להסכים, למשל, כי נכס מסוים יועבר ליורש אחד בתמורה לכך שיורש אחר יקבל נכס אחר או תמורה כספית.

הסכם זה אפשרי גם לפני פטירת המוריש, בצורה של הסכם בין יורשים עתידיים, וגם לאחר הפטירה, כאשר היורשים מחליטים לשנות את החלוקה שנקבעה.

חשוב לדעת - במקרה שנערך הסכם חלוקה בין יורשים, הוא גובר על הוראות הצוואה או הירושה. 

יתרונות הסכם חלוקה בין יורשים

1. מניעת מחלוקות וסכסוכים משפחתיים 

כאשר היורשים אינם מסכימים עם החלוקה בצוואה, הסכם חלוקה יכול לשמש כפתרון גמיש שמאפשר להם להגיע להסכמה משותפת ולמנוע סכסוכים משפטיים מתמשכים, שעלולים לפגוע במרקם המשפחתי.

3. התאמה אישית לצרכים ולרצונות היורשים

ההסכם מאפשר לכל יורש לקבל את החלק שמתאים לו ביותר. לדוגמה, אם אחד היורשים מעוניין לשמור על נכס מקרקעין, ואילו יורש אחר מעדיף לקבל כסף נזיל, ניתן לבצע חלוקה בהתאם להעדפותיהם.

3. חיסכון במס – יתרון מיסוי משמעותי

אחד היתרונות המרכזיים של הסכם חלוקה הוא האפשרות למנוע תשלומי מס מיותרים. על פי חוק מיסוי מקרקעין, כאשר יורשים מחלקים ביניהם את הנכסים בהתאם לצו הירושה או לצוואה, החלוקה אינה נחשבת לעסקה החייבת במס (כגון מס שבח ומס רכישה). עם זאת, אם יורש קיבל נכס ובהמשך מכר אותו ליורש אחר בתמורה לכסף או נכס אחר – פעולה זו כבר תיחשב לעסקה החייבת במס.

הסכם חלוקה המבוצע לפני רישום הנכסים על שם היורשים מאפשר לבצע את השינויים באופן פטור ממס, כל עוד מדובר בחלוקה פנימית בין היורשים ללא תמורה חיצונית. כך ניתן למנוע תשלום מס שבח ומס רכישה, שהיו עשויים לחול במקרה של מכירה רגילה.

4. פישוט הליכי העברת בעלות

במקרים שבהם יש עיזבון הכולל נכסי מקרקעין, הסכם חלוקה יכול לייעל את הליכי הרישום בטאבו, במיוחד כאשר יורשים מסכימים לוותר על חלקם בנכס מסוים לטובת יורש אחר, מה שחוסך הליכים משפטיים מסורבלים.

מתי ניתן להשתמש בהסכם חלוקה?

1. לפני הפטירה – הסכם בין יורשים עתידיים

לעיתים, יורשים פוטנציאליים מבינים מראש כי חלוקת העיזבון עלולה ליצור בעיות או מחלוקות. במקרים כאלה, ניתן לערוך הסכם חלוקה עתידי, שבו היורשים מסכימים ביניהם על אופן החלוקה הצפוי לאחר הפטירה. הסכם כזה עשוי למנוע ויכוחים ולספק יציבות משפטית וכלכלית ליורשים. עם זאת, חשוב לזכור כי הסכם כזה אינו מחייב את המוריש עצמו, הוא יכול לערוך צוואה כפי שהוא רוצה. יחד עם זאת, ההסכם בין היורשים יגבר על הוראות הצוואה.

2. לאחר הפטירה – שינוי החלוקה שנקבעה בצוואה או לפי החוק

במצב שבו כבר ניתן צו ירושה או צו קיום צוואה, היורשים יכולים להגיע להסכמה ביניהם ולבצע חלוקה שונה מזו שנקבעה בצו, בתנאי שכל היורשים מסכימים לכך ובתנאי שהעיזבון טרם חולק. בשלב זה, ניתן לנצל את היתרונות המשפטיים והמיסויים של הסכם החלוקה.

סיכום

הסכם חלוקה בין יורשים הוא כלי משפטי חשוב שמאפשר לחלק את העיזבון בצורה הוגנת, מותאמת אישית וללא תשלומי מס מיותרים. הוא מונע מחלוקות, מפשט את הליכי הרישום ומאפשר לכל יורש לקבל את החלק המתאים לו ביותר. כדי להבטיח שההסכם ייערך בצורה נכונה וינצל את ההטבות המיסוייות, מומלץ להיוועץ בעורך דין מומחה בתחום הירושה והמיסוי.